Declarar criptomonedas en España no es opcional. La Agencia Tributaria lleva años reclamando información a los exchanges con usuarios españoles, y desde 2024 las plataformas radicadas en la Unión Europea están obligadas a comunicar datos de sus clientes directamente a Hacienda, gracias al marco MiCA y a la directiva DAC8. Si has comprado, vendido, intercambiado o cobrado criptomonedas, este artículo te explica qué tienes que declarar y dónde.
Qué operaciones generan obligación de declarar
No todas las operaciones con criptomonedas tienen el mismo tratamiento fiscal. La Agencia Tributaria distingue tres situaciones principales.
La primera: comprar criptomonedas con euros no tributa en el momento de la compra. El hecho imponible se produce cuando vendes, intercambias o usas esas criptomonedas. En ese momento cristaliza la ganancia o pérdida patrimonial.
La segunda: intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, BTC por ETH) sí tributa. Hacienda lo trata como una venta del primero y una compra del segundo. Muchos contribuyentes ignoran esto y acumulan obligaciones sin saberlo.
La tercera: cobrar criptomonedas por servicios, minería, staking o airdrops tributa como rendimiento del trabajo o de actividades económicas, según el caso, no como ganancia patrimonial. El tipo aplicable es distinto y suele ser más alto.
Cómo se calcula la ganancia patrimonial
La ganancia es la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. Parece sencillo, pero el problema real está en el método de valoración cuando tienes varias compras a precios distintos.
La Agencia Tributaria aplica el criterio FIFO (First In, First Out): las primeras unidades que compraste son las primeras que se consideran vendidas. Si compraste 1 BTC en 2020 a 9.000 € y otro en 2022 a 30.000 €, y vendiste 1 BTC en 2025 a 60.000 €, Hacienda considera que vendiste el de 2020 y calcula una ganancia de 51.000 €, no de 30.000 €.
Registrar cada operación con fecha, precio de compra y precio de venta es imprescindible. Un historial incompleto obliga a estimaciones que casi siempre perjudican al contribuyente.
En qué tramos tributan las ganancias
Las ganancias patrimoniales derivadas de criptomonedas forman parte de la base del ahorro del IRPF. Los tramos vigentes en 2026 son los siguientes:
- Hasta 6.000 €: 19%
- Entre 6.000 € y 50.000 €: 21%
- Entre 50.000 € y 200.000 €: 23%
- Entre 200.000 € y 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 28%
Las pérdidas patrimoniales se pueden compensar con las ganancias del mismo ejercicio. Si el saldo neto es negativo, puedes compensarlo con otras ganancias del ahorro durante los 4 años siguientes.
Modelos que debes presentar
La declaración de criptomonedas se canaliza principalmente a través de tres modelos. Cada uno tiene su propia lógica.
Modelo 100 (IRPF). Aquí declaras las ganancias y pérdidas patrimoniales de cada ejercicio, así como los rendimientos por staking o minería. Es el modelo central y se presenta entre abril y junio del año siguiente al que se declara.
Modelo 721. Creado específicamente para criptoactivos en el extranjero, entró en vigor para el ejercicio 2023. Se presenta en enero de cada año y cubre los saldos en exchanges o wallets radicados fuera de España cuando el valor supera los 50.000 €. No declara ganancias: declara la tenencia. Confundirlos es uno de los errores más frecuentes.
Modelo 172 y 173. Son los que presentan los exchanges y otras plataformas radicadas en España, no el contribuyente particular. Pero Hacienda los cruza con tu IRPF, así que las discrepancias saltan con facilidad.
Errores frecuentes que conviene evitar
No declarar los intercambios entre criptomonedas es el error más común. El segundo es no presentar el modelo 721 cuando corresponde: la sanción mínima por no presentarlo o hacerlo fuera de plazo empieza en 250 €.
Un tercer error habitual es ignorar las pérdidas. Muchos contribuyentes solo declaran las ganancias y olvidan que las pérdidas realizadas en un ejercicio reducen la factura fiscal. Si vendiste con pérdidas en 2024, esas pérdidas podían compensar ganancias hasta 2028.
Por último, usar el precio incorrecto como referencia es fuente de errores. El valor de adquisición incluye las comisiones pagadas al exchange; el valor de transmisión, las del momento de la venta. Tanto las plataformas reguladas bajo MiCA como los exchanges tradicionales suelen ofrecer historiales exportables en CSV que facilitan el cálculo.
Qué documentación debes conservar
Hacienda puede revisar ejercicios fiscales hasta 4 años atrás (y hasta 10 en casos de fraude). Guarda los historiales de operaciones de todos los exchanges que hayas usado, los justificantes de las compras con fiat y los registros de cualquier airdrop o recompensa recibida.
Si usas una plataforma que opera en España con licencia reconocida, el historial de operaciones suele estar disponible en el área de cliente. Descárgalo en formato CSV al cierre de cada año. No esperes a necesitarlo.
Aviso sobre la normativa
La fiscalidad de los criptoactivos evoluciona con rapidez. Las referencias a tipos y tramos de este artículo corresponden a la normativa vigente en septiembre de 2026 y pueden cambiar. Verifica siempre con la Agencia Tributaria o con un asesor fiscal antes de presentar tu declaración.
⚠ Aviso legal: La información de este artículo tiene fines educativos y no constituye asesoramiento financiero, fiscal ni legal. Las criptomonedas son activos volátiles y puedes perder todo el capital invertido. Consulta con un profesional antes de tomar decisiones.